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诚功刊著

Publication

探索科学的企业权力运行机制对预防民营企业 常见职务犯罪的作用

作者:
郭斌、王艺
发布时间:
2019/07/25 09:13
浏览量
  探索科学的企业权力运行机制对预防民营企业
  常见职务犯罪的作用
  山东诚功律师事务所  郭斌、王艺
  【摘要】
  本文以2016年青岛地区民营企业职务犯罪现状的调查,对民营企业高发职务犯罪的原因、特征进行了全面的分析和研究,试图探索民营企业职务犯罪预防的重点方向和着手点。通过对企业权力运行机制的科学、合理设置和维护,将民营企业职务犯罪的刑事风险控制在企业可承受的范围内。让企业在合规经营,不越界、守得住底线的同时,又能最大限度地激发企业的潜能,在激烈的市场竞争环境下成为稳速前行的佼佼者。
  【关键词】民营企业  职务犯罪   权力运行 
 
  一、青岛地区民营企业职务犯罪的现状
  笔者以青岛地区为调查目标和范围,对上一年度青岛地区民营企业的职务犯罪情况进行了统计,2016年度青岛民营企业、企业负责人及相关工作人员职务犯罪共92件。排名最高的三项罪名分别为职务侵占罪、非法吸收公众存款罪和挪用资金罪。其中,最高的是职务侵占罪18起。其次为非法吸收公众存款罪9起。第三位是挪用资金罪8起。前三类案件总共35起,占总刑事案件数量的38%。这个数额表明企业职务犯罪在青岛地区刑事犯罪案件中已经占到了较高的比重,既表现出了企业职务犯罪的传统特点,又隐含了当下民营企业刑事犯罪率逐年升高的危机。职务侵占、挪用资金等犯罪一直就是企业职务犯罪的高发地带,而非法吸收公众存款为首的犯罪又是近几年逐年升高的犯罪类型。
  企业刑事犯罪风险一旦发生,带来的危害后果是无法估量的。从市场的角度来说,首先是影响企业形象,阻碍企业发展,导致企业破产,其次可能影响整个行业的发展,对整个市场经济秩序的稳定带来巨大冲击。从法律的角度来说,首先,单位和相关的直接责任人或其他直接责任人员可能会承担相应的刑事责任,对企业来说可能面临判处罚金、相关营业资质的吊销。其次由于民营企业和所在地域的紧密联系,甚至可能冲击所在地域的政府,如果相关的政府部门监管失职,也会承担相应的责任。如上海福喜食品有限公司生产、销售伪劣产品罪案最终判决上海福喜食品有限公司罚金120万元,公司一众高管被分别判处有期徒刑和罚金。福喜食品有限公司也因此遭受了严重的经济亏损和客户流失,遣散了相当一部分员工。并且让整条产业链上的企业遭遇重挫,其中麦当劳受此次事件影响,销售额一度大幅下降。
 
  二、民营企业常见职务犯罪的特征、形成原因
  我国民营企业常见的职务犯罪,既有刑事犯罪的通有表现,也有其自身的特征,大致为以下几个方面:
  (一)涉案领域广:民营企业发展迅速,贯穿于各个领域。金融投资、能源矿产开发和利用、制造与销售、房产建筑和销售、零售百货、粮油食品加工制造、物流运输行业、医药卫生行业、电子信息网络服务行业、娱乐业及餐饮服务业等行业中民营企业占比巨大,也是职务犯罪的高发领域。
  (二)涉案金额高:民营企业职务犯罪中许多犯罪主体通常为企业负责人、高管、财务人员,这些人大都掌控和管理着单位的人员、财务和资金。
  (三)主体多元化:民营企业职务犯罪的主体既可能是公司法定代表人、董事、经理等企业高层人物,也可能是企业中职位不高的雇员。
  (四)危害后果严重:受害单位的损失通常无法全部挽回,而且大部分的民营企业职务犯罪危害对企业本身的伤害远远超过其他的经营亏损。
  (五)社会影响大:相当数量的民营企业在所在的省、市乃至全国具有较高的知名度,在当今资讯发达的时代下,一但出现违法犯罪情形,会快速的被全国所知晓。不仅对企业的名誉造成负面影响,还会造成公众对该行业的不良印象,影响整个行业的发展。
  我国所特有的经济体制和国情决定了我国民营企业职务犯罪原因的多样化:
  (一)外部原因
  1、社会原因
  (1)由于我国地域辽阔,不同的省市县之间的经济发展水平差异较大,个别政府部门为了本地经济水平的稳定快速发展,进而实施地方保护,对当地的一些企业的违法违规行为视而不见。或者对外地司法机关的执法予以阻挠、刁难。
  (2)我国当下社会生产力与社会发展的整体水平不相一致,导致经济利益的分配不均。而在我国现在的法律体制下,一些人不满足分得的利益,便会试图在法律之外,通过非法的途径和手段来获取自己所希望得到的利益。
  (3)当下我国的网络信息媒体的高速发展,许多负面的观念迅速弥漫在各个地域各个行业中,很容易潜移默化的影响企业的发展战略和企业家的经营观念。唆使企业和企业家以身试法,挑战法律的底线。
  2、经济原因
  我国从七八十年代实施社会主义市场经济体制,极大的促进了我国的经济发展,带动了各个行业的繁荣兴盛。然而阳光的背后必然会有黑暗。随着市场经济的发展,这种体制的消极性逐步显现出来,一旦缺失了强有力的规范和监管,很容易造成市场的无序性。促使企业不择手段的追求金钱利益。这是经济方面的第一个原因。第二个原因是市场经济高度自由,而企业存在的目的就是以最低的成本获得最高的利润,部分企业为了能在残酷的市场竞争之下脱颖而出,很可能会铤而走险,试图去破坏法律所制定的框架,实施犯罪活动。
  3、法律原因
  (1)我国经济的高速发展,推动了我国相关法制体系的建设。但也暴露了诸多的不足和漏洞。而法律、法规所存在的漏洞和空白使一些企业存在了侥幸心理,进而去实施犯罪。
  (2)各种企业型的犯罪大量出现,司法机关的控制力量不足以完全应对,其次犯罪的类型不易区分,民事、行政和刑事案件界限不明,容易混同。
  (二)内部原因
  (1)企业人员缺乏法治思维。民营企业内部员工法治意识淡薄,企业不重视对员工进行必要的法律宣传和教育,员工对合法与违法的边界认识不明,成为民营企业职务犯罪多发的重要内部原因。
  (2)管理体系存在漏洞。很多民营企业没有建立一套规范、完整的内部管理制度,在人事上往往是负责人说了算,任人唯亲,防范意识弱。
  (3)财务管理“潜规则”。部分经营者重视业务发展,忽视管理机制,尤其是对财务管理方面。甚至对财务部门都没有一套完整的管理机制,即使有也可能形同虚设。这不仅容易使一些员工产生职务犯罪的想法,也可能导致企业无法及时发现员工的犯罪行为并增加企业查找证据的难度。
  (4)权力模糊、执行力差。缺乏科学的权力运行模式,权力授予和配置、权力的运行、权力的监督缺乏系统性,导致权责不明,执行力差,让图利之人有机可乘,让无知之人触碰红线。
  (5)利益分配缺乏公允性。公平合理的利益分配机制是避免犯罪发生的根本前提,“不患贫、而患不均”是普遍适用于任何企业的一条定律,建立公平合理的薪酬制度,做到付出与收益相匹配,才能控制刑事犯罪的主观意图,从而避免刑事犯罪的发生。
 
  三、企业权力运行机制的概念、特征
  企业权力运行机制其实是企业刑事风险防控机制的重中之重,是一个与企业整体运行相配套的内部管理体制,用以企业日常的合法合规运营。科学有效的权力运行机制是避免滥用权力犯罪的根本途径,要“建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制,从决策和执行等环节加强对权力的监督”。使刑事犯罪没有依存的基础,从根本上消除刑事犯罪的土壤。
  科学完备的企业权力运行机制其特征大致为规范性、全面性、针对性、及时性。
  1、规范性。企业权力运行机制不仅仅是依照相关法律法规制定并运行,亦结合了不同企业的行业规范或者企业内部规范,并在此基础上进行了细化和修改,为企业的发展提供内外保障。
  2、全面性。企业权力运行机制应当囊括企业运行中所可能触及的所有的法律法规问题,覆盖了企业各个环节和人员,对企业的规范运营进行最全面的规范和保护。
  3、针对性。根据不同行业、不同地域、不同规模的企业的经营现状、行业发展、企业内部制度进行特殊制定与规划,做到对症下药,对不同的企业作出最适合其发展的方针策略。对企业中的重点的管理和发展领域有针对性的强化制定权力的授予、配置、监督体制,围绕企业生存与发展的核心要素构建企业刑事风险防控体系。
  4、及时性。企业权力运行机制应当随着相关法律、法规的修订及所在地域和行业的发展进行及时的更新,以便更好的为企业的长远发展保驾护航。
  四、科学的企业权力运行机制对企业的意义
  企业权力运行机制的建立和完善,划定了企业运行的楚河与汉界,让企业和企业内部人员更加清晰的明白其中的游戏规则。既可以让企业大胆的发展,又可以有效的避免触犯相关法律法规,让企业在日常运营过程中更加的安心。不仅有利于企业的长期、安全、稳定、快速的发展,还有利于增强企业的外部竞争力,提升企业的内部凝聚力,强化企业的整体实力。
  五、企业权力运行机制如何有效的预防企业职务犯罪
  民营企业职务犯罪是指民营企业中的工作人员利用职务上的便利,进行非法活动或者严重不负责、不履行职务,破坏企业管理秩序、造成企业经济损失的刑事犯罪活动。所谓的“职务”包括企业赋予员工在特定岗位的权力与责任,它存在于企业的各个领域和部门。权力设置不合理、权力运行不完备、权力监督不系统导致的经济纠纷甚至刑事犯罪其实离我们并不遥远:
  平顶山市某公司会计“两套账本”被判刑案:公诉机关指控该公司会计在职期间受该公司总经理及财务总监的指使,设立真假两套公司账本,采用隐匿主营业务收入的方法,偷逃税款数额巨大。法院最终判处该公司总经理、财务总监、会计构成逃税罪,均获三年以上有期徒刑,并处罚金。
  山东某测绘公司单位行贿罪案:公诉机关指控:2012至2014年间,该公司为感谢某市国土资源局领导在该市农村土地登记发证项目招标过程中提供帮助、协调及时拨付工程款,该公司董事长及总经理助理多次送给该领导共计人民币55万元。法院最终判决该公司构成单位行贿罪,判处罚金10万元,其主要负责人及直接责任人员构成犯罪免于处罚。虽然董事长及总经理助理避免了牢狱之灾,但是由二人一手成立的公司将面临无法参与政府项目的投标、甚至影响公司测绘资质的存续。这对于公司及负责人来讲将是毁灭性的打击。
  青岛某货代公司走私普通货物罪案:公诉机关指控:该公司法定代表人在帮助某公司代理进口废塑料过程中,指使公司员工参照客户提供的真实合同、发票等单证,重新制作虚假的合同、发票提供给报关公司,委托报关公司低报价格走私进口废塑料,偷逃应缴税款278万余元。该法定代表人一审被判处有期徒刑10年,相关直接责任人员亦被判处相应的刑罚。该公司被判处罚金35万元。
  上述刑事犯罪的发生,都反映出公司在经营和管理过程中存在工作人员权力滥用、权责不明、权力运行过程的把控不严格。可见权力运行机制的不完备是产生企业职务犯罪的重要原因。那么,科学完备的权力运行机制如何构建?笔者认为应当从以下思路着手:
  权力运行机制的构建应由风险预测和具体构建两部分构成,风险预测描述要准确,具体构建要体现针对性。
  (一)风险预测
  根据市场环境和相关法律法规以及企业内部运行和人力资源的把控,明确企业的发展方向和发展环境,结合其在企业日常运行中所可能触犯的相关法律法规和相关的案例,帮助企业明确其日常经营所需注意的边界,做好事前预防、预测和风险辨识,时刻关注企业经营和工作人员的日常行为,避免出现越界的现象。对识别出的风险以及风险萌芽制定相应的预防措施,遏制其成长为具有现实侵害性的法律风险。
  (二)具体构建
  (1)权利授予
  对企业的高层部门到基层管理部门进行与之相应的授权,并根据工作实际规范职权运行流程,对流程中的重要环节进行明确和细化,做到权责统一,权责分明,杜绝权责模糊不清、相互推诿的情况。对于企业运行行为中刑事风险的高发领域,企业决策机构应当单独授权相关部门。杜绝任何部门和工作人员超越规定、违反流程展开工作,对于增加企业刑事风险发生系数的或者造成企业刑事风险的发生,应当明确其承担相应的责任。
  (2)权利运行
  在企业内部形成一整套规范合理的管理运行模式,企业管理运行模式与人体机能非常的相似。人体以骨骼关节为中心点,各个中心点之间相互连接,又有明确的肌肉来进行区分,各司其职却又可以相互配合相互借力,保证人体的正常运行。因此我们也可以根据企业各自不同的管理体系和管理方法,从企业的高层到基层依次建立权力中心点,对作为中心点的负责人或者部门进行单独授权,明确其相应职权及所需承担的责任。以权力中心点为基准划定各部门区域,对不同层级的各部门职权区域进行规划,明确其管理和决定权的范围及所需承担的责任。对各个权力中心覆盖的职权范围的相互重合部分,进行单独的授权,明确重合范围内各自相应的管理、决定权力以及责任承担。最后相关部门对内部员工进行必要的授权以及责任明确。
  明确整体框架后,需进行上下级或者平级领导、部门之间的协调。由高层听取各个部门的建议,集中讨论,依次确定各个部门的直属领导人员或者领导部门,若非重大、必要事项尽量减少多重直接领导。对于平级的部门,明确其相互配合的工作内容,对于工作中存在的分歧,协商不成报依次各自直属领导部门进行协商,再协商不成报共同上级决定
  对企业各个部门日常工作建立工作日志,相关事项由负责人签字备案。方便企业进行监察。企业的决策机构和相关部门按照流程将材料逐级进行上报和传阅。对传阅的材料报告应当及时、限时审查,在最短时间内进行批复。对于遗漏或者不明的,应当及时告知并备案。提高企业内部运行的效率和规范性。
  (3)权力监督
  加强企业内部的权力监督,统一监督标准,做到防范于未然。不少企业内部监督标准不同,导致员工对监督制度理解不够,各个部门处罚力度不同,导致企业员工漠视企业监督管理制度。强化各个监督主体的沟通和协调,增进监督意识,加强监督力度;企业之间监督主体可能并非上下级监督领导关系,而是相互独立的平级关系,相互之间交流不够,协调工作力度较弱,容易导致多部门监督工作时相互之间不配合、效率低下甚至仅仅相互制衡,不去相互协调。为此企业需要制定准确统一的监督体制和监督内容,提升员工对监督制度和监督内容的理解,避免出现无知之错。各个监督主体之间建立联系配合制度,对应该配合的监督事项必须按照规定予以配合,企业可以按照季度、年度进行普查,不定时进行抽查,提升部门和员工的责任意识和防范意识。并且制定和完善与之相对应的奖惩制度,对季度年度优秀部门和员工予以嘉奖,对不达标的部门和员工予以批评惩处。其中对于财务会计、采购等重点部门需要着重予以监督,监督内容和奖惩措施亦可以根据其特点单独制定。
  企业权力运行机制是专属于企业自身的“法治体系”。只有看清企业运行过程中的危险地带,才能在自由的领域大展身手。权力运行机制的建立与发展既可以从内部优化企业的运行,亦可以逐步增强企业的外部竞争力。正所谓一步先,步步先;一步慢,步步慢。在当今大浪淘沙的商业竞争中,建立科学的企业权力运行机制迫在眉睫。
  作者简介:
  郭斌,山东诚功律师事务所创始合伙人、所主任,北京师范大学中国企业家犯罪预防研究中心专家委员会委员,北京师范大学中国企业家刑事风险防控山东中心主任。
  王艺,山东诚功律师事务所刑事专业委员会主任,专职律师。